B2B研究院編者按：
企業從初創到發展壯大需要一個漫長的過程，大多數企業在初創期業務簡單，業務量少，因此并不注重財務在公司經營中的作用，也往往挖了不少坑，導致后續合規成本巨大。而大部分傳統企業在“互聯網+”轉型時，也會因為業務模式的變化，交易規模的激增，線上線下交易的差異等，導致財務管理的復雜度大大上升。
那么在企業經營過程中需要注意哪些財務問題，如何才能避免挖坑，規范財務的管理，有效降低財務的成本呢？本文將從三個方面來介紹說明。
中小企業在內部控制上往往會有“認識不足，缺乏管理，集權嚴重，控制不力”等誤區。企業的內控制度往往與企業內部流程息息相關，建立內控制度的基礎，就要求企業有健全的內部流程規范，同時需要匹配適時適用的監督考核機制。企業內部流程規范的建立往往要有審批審核制度支持，否則容易發生漏洞。
廣義的內部控制框架分為銷售收款環節、采購與付款環節、籌資與融資環節、貨幣資本的現金流轉環節。狹義的內部控制框架分為會計憑證制度、會計的賬目制度、相關的核對制度、會計政策和會計程序、財務預算。內控體系的框架就是保證財務的核算能在有序的范圍內進行，體系的搭建非常重要。
另外，定期的資產盤點在內控中也是非常重要的，包括庫存盤點，要建立一套完善的資產盤點制度。
【挖坑案例1】
國內某手表品牌在提交上市申請時，發現之前有一部分商品的銷售折扣，因為銷售經理自作主張，未通過總經理的正式審批，就給到了一個權限以外的折扣率（低于70%），不符合財務管理制度，因此導致上市延期。
后進行整改，首先調整公司內部的財務管理制度，然后將歷史不符合財務制度的審批進行了原始憑證的修復工作，進行了補簽審批。
企業運營過程中需要有風控的意識，逐漸建立完善，控制力、管理、認識不足會導致風控體制不完善。外部對于企業的內控體系不完善，會對于企業的財務報表的準確性有質疑。
那么如何加強企業內控體系呢？
建議（~~此處劃重點~~）：
1、內部管理制度的建設，平衡內控體系的成本和收益回報做平衡。
2、企業不相干職位相分離，特別是財務工作方面，與錢相關的關鍵崗位上最好有多個職務，這樣可以相互監督。
3、強化內部控制制度的考核，建立合理的獎懲機制，任何制度的落地，都需要獎懲機制才有可執行性。
4、外部資源的利用，企業初期內控認識不是很足，可以參照其他成熟企業的內控制度。
財務系統與其他系統的銜接
業務系統與財務相關的功能流程總體有：銷售收款流程，采購付款流程，籌資融資流程，貨幣資金的管理流程。
從系統功能上體現為：
業務系統：銷售管理（訂單生成、執行以及和下游客戶的銜接）、采購管理（與供應商之間，采購周期、付款情況、采購計劃等）、庫存管理（出入庫信息記錄、盤點信息記錄等）。
財務管理：市面上流行的財務軟件有：用友NC、金蝶K3、SAP財務與成本系統、Oracle。具體的模塊有：存貨核算模塊、資金管理、發票管理、結算管理、預算管理、總賬系統，其中最主要的還是總賬系統。
1、存貨核算模塊：主要和庫存管理模塊相銜接，存貨核算模塊，將存貨的一些金額也加了進去，每批貨值多少錢，是要由這個系統進行計算的。
2、資金管理模塊：主要是看企業的銀行賬戶有多少錢，并且錢的來源渠道是哪些，包括支出、資金計劃、周轉率是多少。
3、發票管理模塊：把供應商的發票和開給下游的發票，都需要在系統中進行登記。并且每一筆發票都要對應到銷售訂單或者采購訂單。
4、結算管理模塊：應收賬款和應付賬款的核算。
5、預算管理模塊：一般大企業用得比較多，預算管理需要全民預算管理體制才能做，并且需要現有和歷史的財務數據都比較清晰的情況下才能預計明年的開支和收益，屬于錦上添花的財務系統。
6、總賬系統：主要是會計憑證的生成，會計賬目的記錄，財務報表的生成。
【挖坑案例2】
某生產工業自動化產品的公司因為財務系統問題被駁回上市申請，原因是業務系統多，零散，對接財務系統比較慢，且一個財務數據由多個系統進行輸入。（財務數據最好是業務數據進行整合后，統一與財務系統進行對接。）
這個企業在被駁回后，給出了系統整合的方案，把和主營業務相關性不大的數據，比如員工報銷等，進行快速整合，先優化一部分，然后整體系統整改后再次提交上市申請通過。
財務管理的本質和農夫山泉的口號一樣，不生產水，是大自然的搬運工。而財務管理體系也是一樣，財務和會計本身是不產生任何數據的，所有的數據都是業務活動產生的，最后收集整理成財務報表。會計本身如果生成數據，那就是做假賬了。
財務管理定義：財務人員通過法律法規和公司財務管理規范，對于業務活動數據進行整理和分析，提供給到企業高層進行相關判斷。
企業會計準則和框架：分為三個層次表現國家規定的企業相關的準則和制度。
財務管理中使用的主要報表：
1、資產負債表：表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。
2、利潤表：反映企業在一定會計期間經營成果的報表，有時也稱為損益表、收益表。
3、現金流量表：主要是反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。
4、所有者權益變動表：會把企業的所有者權益流動更為細化的表現出來，比如說企業資產的增減細節情況、企業股權的轉讓等。
5、報表附注：對前面幾張報表的詳細說明。
那么這些報表的關注要點有哪些呢？
1、持續盈利能力；
2、收入；
3、成本費用；
4、稅務；
5、資產質量；
6、現金流量；
7、重大財務風險；
8、會計基礎工作；
9、獨立性與關聯交易；
10、業績連續計算。
財務分析的目的是分析現有問題并對短期的策略問題提出解決方案，并支持企業長期價值最大化。在此過程中，企業需要特別關注下面的指標：
綜上所述，互聯網企業與傳統企業的財務管理，都需要關注內控制度、財務系統與其他系統的銜接，以及財務管理與核算的基本原則。兩種企業在本質上不會有很大的區別，是共享一套財務體系的，只是有可能在業務體量上，電商的會復雜些。因此，各企業從創始之初，就需要開始對自己的財務管理密切關注，在業務的進行中，也同時優化內控制度與財務系統，讓企業的發展更為穩健。
